Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. In diesen Fällen gelten erhöhte Nachweispflichten: Eine nach amtlich vorgeschriebenemn Muster jährlich ausgefüllte Unterhaltserklärung ist zwingend zusätzlich zu den Zahlungsnachweisen des Unterhalts beim Finanzamt abzugeben. Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 5.5.2010, BStBl. Zeiträume, für die Kindergeld geleistet worden ist oder ein Kindergeldanspruch besteht, werden anteilig nicht gerechnet. Diese Unterhaltsaufwendungen können in der Steuererklärung dann als außergewöhnliche Belastung angegeben werden und die Steuerlast mindern. § 33a EStG geltend machen. 6) Lebt (oder lebte vor der Geburt) die Kindesmutter mit dem Vater des nichtehelichen Kindes zusammen, so ändert dies nichts an der Unterhaltsbemessung auf der Grundlage des Einkommensverlustes der Mutter. Es gibt zwei Möglichkeiten, damit der Unterhalt an einen nicht ehelichen Partner in der Einkommenssteuererklärung als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden kann: 1) Partnerschaft mit gemeinsamem Kind II 91, 340. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fragen zum Thema Unterhalt und außergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung. II 11, 164 und Bundesfinanzhof vom 2.12.2004, BStBl. Insbesondere ist der Unterhaltsempfänger zunächst dazu verpflichtet, seine eigene Arbeitskraft einzusetzen. Ehegattenunterhalt (auch nachehelicher Unterhalt genannt) wird steuerlich berücksichtigt. A und B sind nicht verheiratet und leben in einer Hausgemeinschaft. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) vermindert sich um die eigenen Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers, soweit diese 624 Euro im Kalenderjahr übersteigen. Das Finanz­amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate … Als Software – Entwickler hat A einen persönlichen Steuersatz von 35%. Beispiel: Die Mutter verdiente vor der Geburt netto 1.000,- Euro monatlich, nach der … § 33a EStG, Nicht abzugsfähige Ausgaben gem. 2 BGB). 1 EStG) lebt und die Zah­lungen nach­weis­lich ver­steuert. Eltern sind Kindern gegenüber unterhaltsverpflichtet. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Derfolgende Beitrag zeigt, dass diese … Zu beachten ist, dass Eltern ihren Kindern zwar eine deren Neigung und Fähigkeiten entsprechende Ausbildung gewähren müssen, eine weitere Ausbildung oder Weiterbildung jedoch nicht. 1 EStG) abzugs­fähig, wenn der Emp­fänger der Zahlung im Inland oder EU-Ausland (§ 1a Abs. Das entschied der Bundesfinanzhof in letzter Instanz mit Urteil von 10. Haben Sie Fragen zu Unterhaltszahlungen bzw. : X R 32/15). Der Sohn studiert Vollzeit und hat keine eigenen Einkünfte und Bezüge. § 33 bzw. II 10, 621 nicht anzusetzen. Oder es haben sich Rechtsanwaltskosten ergeben. Bei Ehegatten ist grundsätzlich auch eine einmalige Unterstützung möglich. Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird. Bei steuerlich nicht berücksichtigungsfähigen Kindern (Kinder, für die keine Anlage Kind ausgefüllt wird), z. B. einmalig zahlt, muss beachten: Grundsätzlich kann die Unterhaltszahlung nicht für einen zurückliegenden Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden – sondern nur für die aktuellen Bedürfnisse und den „laufenden“ Lebensbedarf in den noch kommenden Monaten des jeweiligen Jahres (Veranlagungszeitraums). A leistet an ihren über 25 Jahre alten Sohn Unterhalt. Erbschaft oder Schenkung / Bewertung Betrieb oder Firmenanteil, Marcus Streit, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, a) Gesetzlich unterhaltsberechtigte Person, c) Unterhaltsleistungen bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft, d) Unterhaltsleistung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft bzw. Wichtig: Gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5.5.2010, BStBl. Leben die Eltern eines gemeinsamen Kindes in nichtehelicher Lebensgemeinschaft zusammen und sind in deren Haushalt auch zwei ältere, aus einer anderen Beziehung stammende Kinder eines Elternteils aufgenommen, erhält der andere Elternteil für das gemeinsame Kind nicht den nach § 66 Abs. Ist die Zusammenveranlagung jedoch nicht möglich (z.B. Unverwertbares Vermögen ist gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.6.2010, BStBl. Oktober 2017 (Az. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung steuermindernd zu berücksichtigen. A und B sind verheiratet. Der monatliche Unterhalt in Höhe von 800 Euro geht, wie gehabt, direkt an ihren studierenden Sohn. Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 168 Euro für das Jahr 2019 geltend machen (für 2020: 9 408 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres. Zuschüsse des Rentenversicherungsträgers zur Kranken- bzw. Wer Kindesunterhalt bezahlen muss, kann das über die Steuererklärung absetzen. Sie können geleisteten Kindesunterhalt von der Steuer absetzen, wenn Sie für das Betroffenen Kind kein Kindergeld erhalten oder keinen steuerlichen Kinderfreibetrag nutzen. Was aber viele nicht wissen: Die Zahlungen sind steuerlich absetzbar! Eigene Einkünfte und Bezüge können z.B. Unterhaltsleistungen bei Auslandssachverhalten, 4. eingetragener Verein; Genossenschaft, etc. Hausgemeinschaft, a) Unterhaltsempfänger in Hausgemeinschaft, b) Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, c) Unterhaltsleistungen in anderer Währung als Euro; Sachleistungen, d) Geld- und Sachleistungen als Unterhaltsleistungen, 3. Scheidung nur als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. II 11, 267 und Bundesfinanzhof vom 29.5.2008, BStBl. Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 13.2.1987, BStBl. Bis zu einem Betrag von 8.354,– € können die geleisteten Zahlungen bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten sind steuerlich entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung absetzbar. Ein gesetzlicher Unterhaltsanspruch besteht auch für eine Mutter eines nichtehelichen Kindes, falls sie das Kind betreut. Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt, Elternunterhalt: Es gibt viele Formen des Unterhalts. Seine Ehefrau B ist weder beschränkt noch unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland. Der Steuerpflichtige hat kein Wahlrecht zwischen dem Ansatz gemäß § 33 EStG und § 33a EStG. Eine Begrenzung der Kosten ist nicht möglich. Pflegekosten können steuerlich nur geltend gemacht werden, wenn die zu pflegende Person zum begünstigten Personenkreis zählt. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden soll, ist der Wert der Unterhaltsleistung glaubhaft zu machen. Haben Sie ein nicht-eheliches Kind und Ihr Partner kann aufgrund dessen nicht berufstätig sein, so können Sie Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Zusätzlich abzugsfähig als außergewöhnliche Belastung nach § 33a EStG sind die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung. Die Finanzverwaltung sieht als geringes Vermögen grundsätzlich ein Vermögen von 15.500 Euro an. Ab April 01 besteht weder ein Kindergeldanspruch noch ein Kinderfreitrag. II 03, 714 tritt keine Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrages ein, wenn der Unterhaltsempfänger sich zeitweise im Inland zu Besuch aufhält. Diese Unterhaltszahlungen kannst du nur dann von der Steuer absetzen, wenn du gesetzlich dazu verpflichtet bist. Außerdem müssen etwaige Abzugsbeträge gegenüber dem Finanzamt um eigene Einkünfte des Kindes gemindert werden. Vater nicht monatlich, sondern z. Als Vermögen wird grundsätzlich der Verkehrswert der Wertgegenstände abzüglich der Verbindlichkeiten gesehen. Steuerberatung in Kurzform: Hier finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Informationen zum Thema „Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen“. II 11, 164 dürfen Unterhaltsleistungen nicht auf die Monate vor dem Zahlungsmonat zurückbezogen werden. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen. Bei niedrigerem … 3 EStG geregelt. Sowohl der Trennungsunterhalt also auch Geschiedenenunterhalt für getrennt oder geschieden lebende Ehegatten ist mit der Steuererklärung absetzbar – entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung. Grundsätzlich können Sie Ihre Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Letztere richtet sich nach dem Einkommen, dem Familienstand und der Zahl unterhaltspflichtiger eigener Kinder. Auch Kinder sind gegenüber ihren Eltern unterhaltspflichtig. Die Verpflichtung eines Menschen, die Existenz eines anderen Menschen ganz oder teilweise zu sichern. Ein Single mit 40.000 Euro Jahreseinkommen muss erst 2.400 Euro aufwenden, bevor der Unterhalt an Eltern berücksichtigt wird. Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. Nicht anzurechnende Bezüge sind Bezüge, die dem Unterhaltsempfänger zweckgebunden zufließen. Sind die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft einander nicht gesetzlich unterhaltsverpflichtet, so kommt es dennoch unter Umständen zu einer steuerlichen Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen. Bei niedrigerem Lebensstandard werden dann Höchstbetrag und Anrechnungsfreibetrag gemäß der Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel gekürzt. Lebt der Unterhaltsempfänger mit Ihnen in einer Hausgemeinschaft, d.h. mit dem Unterhaltszahler, ist ein Nachweis von geleisteten Unterhaltsleistungen nicht zu erbringen. 6 EStG hat, ist eine steuermindernde Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen nicht möglich. Die Mutter B ist nicht berufstätig, da keine geeignete Kinderbetreuung vorhanden ist. Diese Website verwendet Cookies. Abzugsfähige Unterhaltsaufwendungen sind sowohl laufende wie auch einmalige, gelegentliche oder unregelmäßige Leistungen. Auch der Unterhalt bei einem nicht verheirateten Elternpaar (Kindsmutter bzw. Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. Auch einmalige Einnahmen wie Lottogewinne oder Geldgeschenke sind hierbei einzubeziehen. Tipp 2: Höchstbeträge nutzen Informieren Sie sich über die aktuellen Höchstbeträge und schöpfen diese aus. Die Beiträge kann A in ihrer Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand) als Sonderausgaben deklarieren. ganz allgemein zu außergewöhnlichen Belastungen? Wird mit den Unterhaltsleistungen unterjährig begonnen bzw. § 12 EStG, Schuldzinsen nach Veräußerung der Immobilie, häusliches Arbeitszimmer oder Home office, private Veräußerungsgeschäfte bei Immobilien, Grundsätzliches zu den Einkünften aus Kapitalvermögen, Steuerberatung und betriebswirtschaftliche Beratung, Steuerberatung Tagesmutter, Großtagespflege und Kita, Beratung bei Abfindung und Fünftelregelung, Steuerberatung für Rechtsanwälte und Notare, Liquiditätsplanung und Rentabilitätsplanung, Betriebsprüfung und Sozialversicherungsprüfung, Kindertagespflege: Tagesmutter, Großtagespflege und Kita. Bewirtungskosten gewinnmindernd ansetzen, 9. Wohngeld oder Arbeitslosengeld II wird nicht beantragt, da B Hausmann und Vater ist. B ist nicht berufstätig und kümmert sich um den achtjährigen Sohn der beiden. Abzugsfähig sind die Heimunterbringungskosten abzüglich der Haushaltsersparnis und der von der Pflegeversicherung erstatteten Kosten (Urteil Bundesfinanzhof vom 30.6.2011 BStBl. Auf eine kompetente Steuerberatung sollten Sie im Fall von Unterhaltsleistungen nicht verzichten. A hat einen persönlichen Steuersatz von 35%, B hat kein eigenes Vermögen und keine eigenen Einnahmen. Der Unterhaltsempfänger muss zwingend alle Quellen zur Bestreitung des eigenen Unterhalts aus eigener Kraft ausschöpfen. Der Unterhalt kann in Barzahlungen erfolgen; allerdings sind erhöhte Nachweispflichten in Kauf zu nehmen. Wird die zumutbare Belastung überschritten, so erfolgt dies häufig nur geringfügig. 6 EStG besteht. Diese Unterhaltspflicht ist aber nachrangig nach Ihren Eltern (§ 1606 BGB). In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. Falls Sie die Unterhaltszahlungen nicht monatlich, sondern einmalig Ihrem Vater bzw.