Diese betreffen die Steuernummer des Steuerpflichtigen, und die Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde auf der Grundlage ihrer Gehälter und anderer Einkommensquellen. Anrechenbare ausländische Quellensteuer 2019. Quellensteuer fällt auch an, wenn ein deutscher Anleger in einen Fonds investiert hat, der ausländische Aktien enthält. Allerdings ziehen die meisten Banken 30% Quellensteuer auf Dividenden ein, aus Sicherheitsgründen, da nicht direkt zu Beginn nachzuweisen ist, dass es sich um deutsche Privatanleger handelt. Dieser Satz wurde durch die eingehenden Anwendungsregelungen für diese Körperschaftssteuergesetze auf 10 Prozent heruntergesetzt. Zinszahlungen unterliegen z.B. Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates, Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5), Dezan Shira & Associates' Service Brochure, Annual Audit and Compliance in China: Prepare for 2021, Restructuring Your China Business to Outperform in the New Normal, Optimizing Your China Accounting and HR Processing with Cloud Technology, Opportunities for Foreign Investors in China’s Service Industries After COVID-19, Operating Your China Business During a Crisis and Contagious Disease Outbreaks, Steuerrate                                                           Land (Region), Georgien (wenn der wirtschaftlich Berechtigte direkt oder indirekt mindestens 50 Prozent des Kapitals an dem Unternehmen hält, Dividenden auszahlt, und die Gesamteinlage nicht weniger als Euro 2 Millionen beträgt), Kuwait, Mongolei, Mauritius, Slowenien, Jamaika, Sudan, Laos, Südafrika, Kroatien, Mazedonien, Seychellen, Serbien, Barbados, Oman, Bahrain, Saudi Arabien, Brunei und Mexiko, 5 Prozent (mit mindestens 10 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividende abgibt), Venezuela, Georgien (Anlagen am Unternehmen, welches die Dividenden abgibt, ist nicht weniger als Euro 100.000; 10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 10 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 5 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmen beteiligt, das die Dividende abgibt), Algerien, Luxemburg, Korea, Ukraine, Armenien, Island, Litauen, Lettland, Estland, Irland, Moldawien, Kuba, Trinidad and Tobago,  Hong Kong,  Griechenland, Singapur (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 7 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividenden abgibt), Österreich (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), Alle anderen Länder und Regionen, welche zuvor nicht aufgeführt wurden. Save my name, email, and website in this browser for the next time I comment. Leistungspreis. Kaufverträge oder Kreditverträge) wird bei Vertragsabschluss eine Stempelsteuer fällig. Die detaillierten Sätze sind: Von der Mehrwertsteuer befreit sind unter anderem unmittelbar vom Landwirt vertriebene Agrarerzeugnisse, Verhütungsmittel, in bestimmten Fällen importierte Werkzeuge, Forschungsausrüstung und gebrauchte Waren. Die erste Kategorie besteht aus den direkten Steuern, also Einkommensteuer und Körperschaftssteuer. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Der Empfänger ausländischer Dienstleistungen kann verpflichtet sein, Steuern für Rechnungen des ausländischen Dienstleisters einzubehalten, anzumelden und abzuführen (sog. Einkommen, welches anders generiert wurde, wird gemäß den Ansätzen, die in den zwei obenstehenden Einträgen erläutert wurden, berechnet. Die Höhe variiert je nach Art des Dokuments und der Transaktion zwischen 0,03 und 0,1 Prozent. Das Einreichen von Verträgen war bis dato ein notwendiger Schritt während des Verfahrens zur Ermittlung der Quellensteuer auf Einkommen nicht ansässiger Unternehmen. Ihr Klient ist dafür verantwortlich die Steuer an die Behörden abzuführen. Juni 2016 trat allerdings ein einheitliches Steuersystem in Kraft, welches für chinesische und ausländische Unternehmen gleichermaßen gilt und freien und fairen Wettbewerb gewährleisten soll. Businesses across China were disrupted early this year due to the novel Covid-19 outbreak. Zur Vorlage bei einer ausländischen Finanzverwaltung kann eine Ansässigkeitsbescheinigung erforderlich sein, wenn Sie als Steuerpflichtige/r ausländische Einkünfte aus einem Staat erzielen, mit dem ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) besteht. Sorry, your blog cannot share posts by email. Als Vorsteuerabzug kann die gezahlte oder noch zu zahlende Mehrwertsteuer der betroffenen Waren abgezogen werden. chinesischen Tochterfirmen) in China erbringen. Die VAT (Value added Tax), deutsches Äquivalent zur Mehrwertsteuer, wird in China auf die Transaktionen von Waren und Anlagen entrichtet. Die Höhe der VAT ist abhängig von der … 4 China Compass Winter 2017/2018 Investition und Finanzierung ZEW-PwC-Wirtschaftsbarometer China: Zuversicht trotz Einschränkungen ungebrochen Als Xi Jinping im Herbst 2012 Präsident der Volks-republik China wurde, weckte das große Hoffnungen bei den meisten Vertretern der europäischen Wirt-schaft. Derartiges Einkommen beinhaltet: Einkommen generiert durch Güterhandel, Dienstleistungen, Eigentumstransfer, Dividende und Profitverteilung; Kapitalinvestitionen, Zinsen, Vermietung, oder Lizenzgebühren, sowie jegliches generiertes Einkommen, welches nicht diesen Kategorien zugehört. Quellensteuer in China Wenn deutsche Anleger in der Volksrepublik China Einnahmen durch Zinsen oder Dividenden erwirtschaften, sind diese Einkünfte natürlich steuerpflichtig. impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer einschließlich Zuschlag), impuesto complementario des remesas (Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer bei Mittelabflüssen ins Ausland) retencion en la fuente (Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzen und technische Dienstleistungen) Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden. Steuerpflichtig sind alle Unternehmen und Einzelpersonen, die in China im Bereich Verkauf oder Import von Waren oder der Erbringung von Processing-, Reparatur- oder Instandhaltungsdienstleistungen tätig sind, unabhängig von ihrer Nationalität. In Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) werden Einkünfte aus technischen Dienstleistungen häufig als Unternehmensgewinne eingestuft. Werden Dienstleistungen über die Grenze erbracht, stellt sich zugleich immer auch die Frage, was steuer- und abgabenrechtlich zu beachten ist. Notify me of follow-up comments by email. 2012 wurde das Steuersystem reformiert und seitdem fallen immer mehr Dienstleistungen auch unter die VAT. Doppelbesteuerungsabkommen. Das Abkommen gilt für (natürliche und juristische) Personen, die entweder in Österreich oder in China oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. In dieser Ausgabe stellen wir die von der chinesischen Regierung angepassten Umsatzsteuersätze ab dem 01.04.2019 vor, erläutern aber auch weitere relevante Steuern, die derzeit in China gelten. Länder legen Quellensteuer selbst fest Jeder Quellenstaat legt den Quellensteuersatz auf Kapitalerträge selbst fest. Die jeweilige Bank ist dazu angehalten, zunächst die nationale Quellensteuer einzubehalten. Die Quellensteuer fällt an für Unternehmen mit Sitz im Ausland, die Einkünfte aus chinesischen Quellen erhalten (Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden). Das DBA ist gem. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden.Wichtig: Für die Leistungserbringung an Privatpersonen gelten andere Regeln, die nicht Gegenstand dieser Information sind. Zum 1. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Steuergesetzgebung Ab dem 01.04.2019 umfasst die Umsatzsteuer insgesamt vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Sie betreffen insbesondere den Zeitpunkt der Besteuerung von Einnahmen wie aus Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen. Für den Fall, dass dies nicht getan wird, oder dass ein inkorrekter Betrag von Ihrer Rechnung abgezogen wird, wird die in China – nicht die in Übersee – ansässige Entität von den chinesischen Steuerbehörden für diese Verfehlung belangt. Exportierte Waren unterliegen einem Nullsteuersatz. Diese Dienstleistungen sind in der Regel steuerpflichtig (Quellensteuer) – der effektive Einsatz der maßgeblichen DBA vermag diese Bürde jedoch zu halbieren. 32 Abs. dazu Punkt 4 und 5), besteht für das deutsche Unternehmen die Möglichkeit, die abgezogene Quellensteuer – vereinfacht ausgedrückt – bei der deutschen Steuer anzurechnen. Wie in Deutschland auch, ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug die Ausweisung der VAT auf dem Beleg. Rechnungen werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Klienten in China verkaufen (chinesische Tochterfirmen eingeschlossen). Es ist somit kein Nachweis erforderlich. Stay Ahead of the curve in Emerging Asia. Quellensteuer in Schweden. Da trotz entrichteter Quellensteuer auch der deutsche Fiskus seine Abgeltungssteuer auf Zinsen und Dividenden einfordert, stellt sich sofort die Frage nach möglichen Doppelbelastungen für Sparer. Durch Eigentumsübertragung generiertes steuerbares Einkommen wird über die Differenz des Gesamteinkommens des Transfers und des Netto-Werts des Eigentums ermittelt. II 2016, S. 1005) wurde das Inkrafttreten des DBA-China zum 06.04.2016 verkündet, das bisherige DBA-China ist mit Ablauf des 05.04.2016 außer Kraft getreten. QUELLENSTEUERN | Technische Dienstleistungen im UN-Musterabkommen 13.04.2017 Die Besteuerung technischer Dienstleistungen führt immer wieder zu Konflikten. Dieser Beauftragte hält die Steuern zurück, welche auf jede Zahlung anfallen, welche zur Zeit der Zahlung anfallen, oder welche zum vereinbarten Zahlungsdatum anfallen. Das bedeutet, dass die Zurückhaltungspflicht dann eintritt, wenn derartiges Einkommen überwiesen oder vom Zahlenden als Kosten beziehungsweise Ausgaben zurückgestellt werden. Dezember 2017 treten Neuerungen zur Quellensteuer auf Einkommen von nicht in China ansässigen Unternehmen in Kraft, die von der China State Administration of Taxation veröffentlicht wurden. B. Reparaturen, erhoben. Leider bin ich mir bei dem Thema nicht so sicher, von daher wäre ein Feedback hinsichtlich der Richtigkeit eine sehr große Hilfe. 2 erstmals ab dem 01.01.2017 anzuwenden. Diese Steuern werden von Ihrem Klienten in China zurückgehalten und von Ihrer Brutto-Abrechnung abgezogen. https://www.estv.admin.ch/content/estv/de/home/internationales-steuerrecht/fachinformationen/quellensteuer-nach-dba/auslaendische-quellensteuern-pro-land.html Diese beträgt in China abhängig von der Art der Zins- bzw. Der Steuer-zahler muss bei Verträgen selbst den steuerpflichtigen Betrag ausrechnen und die Wertmarken auf dem Dokument anbringen. Ist der Steuersatz niedriger als 10 Prozent, wird der Steuersatz gemäß dem Abkommen übernommen. Die Liste bietet Ihnen neben dem deutschen Begriff, die Übersetzung ins Pinyin und ins Englische sowie die chinesischen Schriftzeichen. Die Quellensteuer für nicht besteuerte in China ansässige Unternehmen für passives Einkommen beträgt gemäß den geltenden Gesetzen für Gesellschaftssteuern 20 Prozent. VAT wird beim Verkauf von Waren und der Erbringung bestimmter Dienstleistungen, wie z. Dabei handelt es sich meist um den Export von Dienstleistungen aus China wie internationale Transportdienstleistungen sowie Forschungs- und Entwicklungsleistungen für ausländische Rechtspersonen. einer Quellensteuer von 10 Prozent. Allerdings sind im Falle der chinesischen Freihandelsabkommen , die Rechts- und Steuerberatungsprofessionen effektiv … einer Quellensteuer von 10 Prozent. Noch gilt eine 6-Monate-Regelung, die insofern unbefriedigend ist, als in China angefangene Monate als volle Monate gezählt werden. Die alte Regelung sieht vor, dass Dienstleistungen, die mehr als 6 Monate andauern, zu einer Besteuerung in der Volksrepublik China … Zusätzlich gibt es einige Dienstleistungen die entweder mit einer VAT von 0% besteuert werden, oder sogar von der Steuer befreit sind. Lange Zeit wurde das chinesische Steuerrecht von der Zentralregierung als Instrument zur Förderung und Beeinflussung ausländischer Investitionen genutzt. Dezan Shira & Associates´ brochure offers a comprehensive overview of the services provided by the firm. Die Stempelsteuer beim Aktienhandel wurde von 0,3% auf 0,1% gesenkt. Dienstleistungen sind in China grundsätzlich steuerpflichtig, wenn die leistungsempfangende Person oder die leistungserbringende Person den Sitz in China hat. Die spanische Quellensteuer beträgt sonst 19 %, z.B. Alle Dienstleistungen fallen jetzt unter die VAT. Bei Fragen zu Wirtschaftsthemen, Steuern, Buchhaltung und Unternehmensgründungen in China kontaktieren Sie bitte Herrn Richard Hoffmann (Richard.Hoffmann@dezshira.com), Herrn Olaf Griese (Olaf.Griese@dezshira.com), oder Herrn Fabian Knopf (Fabian.Knopf@dezshira.com) von der Beratungsfirma Dezan Shira & Associates. aus Dienstleistungen und Handel ebenso wie Anrechnungen aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens werden von der Neuregelung nicht umfasst. In Schweden fällt keine Quellensteuer auf Zinszahlungen an. Wird die Bezahlung der Quellensteuer und Gewerbesteuer von der zahlenden Partei übernommen, sollte der Betrag hochgerechnet werden bis das steuerbare Einkommen erreicht wird. Bei natürlichen Personen richtet sich die Ansässigkeit in erster Linie nach dem Wohnsitz. Previous Article « Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Next Article Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5) ». Das gilt, außer es ist ausdrücklich anderweitig in einem Steuerabkommen mit einer betroffenen Regierung festgelegt. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen der VAT und der BT war die Vorsteuerabzugsfähigkeit der VAT. Fakturierte Umsätze werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Kunden (inkl. 17. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Bitte verwenden Sie eine E-mail adresse, die der Domain Ihres Midgliedsaccounts entspricht. Firmen direkt an der Quelle, also im Ausland, einbehalten und abgeführt. aus Dividendenzahlungen. November  – In China wird die Quellensteuer auf im Ausland ansässige Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China anbieten. Quellensteuern). The start of a new year tends to be a hectic time for foreign companies in China. The year 2020 challenged businesses around the world with the early breakout of the pandemic. Insbesondere ist zu klären, wie die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Leistungen aussieht. The nature of this ... Dezan Shira & Associates helps Required fields are marked *. Nachdem es laut einer Verlautbarung der zuständigen Behörden in China zwischenzeitlich auch in China umgesetzt wurde, tritt es am 5.4.2016 in Kraft. [1] Im Bundesgesetzblatt II vom 25.08.2016 (BGBl. Das neue DBA zwischen Deutschland und China wurde in Deutschland am 29.12.2015 durch Verkündung im Bundesgesetzblatt (BGBl.II 2015, S. 1647) ratifiziert. Meist ist auch keine Freistellung der Erträge mittels Freistellungsauftrag möglich. Kosmetik, Schmuck, Kraftfahrzeuge, Alkohol und Zigaretten) wird in China eine Verbrauchssteuer erhoben. Hat die Perso… Dienstleistungen sollen künftig im jeweiligen Ausland besteuert werden, wenn sie mehr als 183 Tage dauern. Die letzte Kategorie sind die Zollgebühren. 1160313 Frankfurt am MainBeratung und InformationTelefon: 069 2197-1280E-Mail-Nachricht schreibenoder Fax: 069 2197-1424, Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, Bundesförderprogramm: Ausbildungsplätze sichern, IHK Impuls – Direkt und digital mitgestalten, Daten und Fakten zur deutsch-chinesischen Wirt­schaft, BUSINESS HACKS - Wissensinfusion für Ihr Business, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist - #4, Verkauf von Waren, Verarbeitung, Reparatur- und Ersatzleistungen, Einfuhr von Waren, Business- oder Finanzleasing für Sachvermögen: 13 %, Verkehrs- und Transportdienstleistungen, Postdienstleistungen, Basistelekommunikation, Baugewerbe, Immobilienleasing, Immobilienverkäufe, Übertragung von Landnutzungsrechten und Verkauf oder Import von Agrarprodukten: 9 %, Verkauf von immateriellen Vermögenswerten (außer Landnutzungsrechten): 6 %, Der Rest: Der Steuersatz für Waren beträgt  13 % und der für Dienstleistungen 6 %, Kleine Gewerbe: 3% (sofern nicht anders angegeben).